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余额调节表怎么做(银行余额调节表如何制作)

福瑞号2022-12-06 02:49:25问答百科102
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由于时间性的差异,有时公司账面银行存款和银行对账单余额不一致,部分情况下就需要制作银行余额调节表。同时,要理解银行余额调节项都是由于时间性差异引起的,是否需要调节,要根据金额的大小及会计报表的目的而定
一、 银收企未收
银行已经收到而公司还没有在账面上反映的一些款项。比如,客户在月底支付了一笔10万的货款,而公司由于在月底时还没有及时收到相应的信息,所以没有进行账务处理。则对应的调节项(或调整分录为),借记:银行存款 10万,贷记:应收账款(预收账款)10万。
二、 银付企未付
银行已经支付了,但公司还没有来得及及时做账。比如,公司在月底支付了一笔5万的货款,当公司出纳没有将相关信息及时做账。则对应的调节项(或调整分录为),借记:应付账款(预付账款)5万,贷记:银行存款 5万。
再比如,月底的银行借款利息,银行已经扣掉了,但公司还没有进行入账。则对应的调节项(或调整分录为),借记:财务费用—利息支出,贷记:银行存款。
三、企收银未收
公司已经收到了而银行尚未收到,比如公司会计收到其他银行的支票后到开户银行办理进账手续后,公司记入银行存款,但公司的开户银行转到出票银行审核无误后才能转账到公司的账户,两者有一个时间差。此种情况下,无需账务调整。
四、 企付银未付
公司已经支付了而银行尚未支付,比如,公司12月31日凌晨支付了一笔10万元的货款,但可能由于时间的差异,而银行没有在当天及时进行结算,则银行对账单12月31日的余额中就会体现该笔款项。此种情况下,无需账务调整。
度巴DOBA提醒
一、 是否进行相应的账务调整,根据公司的实际情况而定。
如果公司是集团公司或者内控管理较为严格,则每个月月末就需要对于一些调整事项进行账务调整。如果公司是上市公司,需要进行年报审计,则至少12月31日一定要对于重大的调节事项进行调整。
二、 要真正理解时间性差异的概念
有的公司为了每个月余额及时关账,会选择在每月的25日进行报表的出具,那么,在这种情况下一定会出现较多的银行调节事项。如果公司一直持续这样操作,其实,对每个月的报表不会有太大的影响。不建议进行相应的调节。但如果公司为上市公司或者是需要提供给集团公司进行合并等目的,则就需要结合调节事项,逐项进行调节。
余额调节表怎么做(银行余额调节表如何制作)-图1

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