待转销项税额是什么意思(待转销项税额账务处理及例题)
待转销项税额账务处理及例题
增值税是指在我国境内生产、销售货物以及进出口货物的单位和个人就其增值额征收的一种税。待转销项税额是指纳税人已确认收入,但尚未发生增值税纳税义务,须在以后期间才确认纳税义务的情形的。
1、企业在确认收入时,尚未发生纳税义务,借:银行存款,贷主营业务收入、应交税费-待转销项税额。
2、企业在发生纳税义务的的当期,借:应交税费-待转销项税额贷:应交税费-应交增值税(销项税额)。
A企业为建筑施工企业,属增值税一般纳税人,2001年5月确认施工收入1000万元,但出包方要扣10%作为质量保证金1年,该企业适用增值税率13%,本次仅开票900万元。
1、待转销项税额属于应交税费下涉及增值税的二级明细科目。
2、该科目应用范围较,目前主要适用于财务上已确认收入,但税法暂不确认收入的情形,如施工质量保证金,充值卡先充值后消费等情形。
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